每个月员工都要发工资，一般情况下，大多数的企业都是本月工资次月发放。
所以工资的发放就有了计提和实际发放一说，并且有规定必须计提。
1⃣️什么是计提？✅企业已经发生的但是实际尚未支付的。目的是为了实际的反应当月的业务。(此说法的前提必须为权责发生制且大家勿随便预支)
❓哪些情况下需要计提呢？
某些资产发生的减值准备，预估的款项，员工的工资，折旧等。
2⃣️何为发放工资✅即本月发放上月工资
⬇️⬇️⬇️⬇️会计分录⬇️⬇️⬇️⬇️
1⃣️计提会计分录(一般计提会计分录为当月月末)
借:管理费用/销售费用等—工资
贷:应付职工薪酬—工资 (工资总额)
2⃣️计提社保(企业承担部分)
借:管理费用/销售费用—社保
贷:应付职工薪酬—社保
3⃣️计提公积金(公司承担部分)
借:管理费用/销售费用—公积金
贷:应付职工薪酬—公积金
4⃣️发放工资
借:应付职工薪酬—工资(工资总额)
贷:其他应付款—社保(个人承担部分)
—公积金(个人承担部分)
应交税费—应交个人所得税
银行存款 (实发工资数)
5⃣️缴纳社保
借:应付职工薪酬—社保(公司承担部分)
—公积金(公司承担部分)
其他应付款—社保(个人承担部分)
—公积金(个人承担部分)
贷:银行存款
6⃣️缴纳个人所得税
借:应交税费-应交个人所得税
贷:银行存款
注意:
情况1:若先发工资后缴纳社保则个人承担部分分录为其他应付款
情况2:若先缴纳社保后发工资则个人承担部分分录为其他应收款
