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个税的正确计算方法 ,手把手教你计算个人所得税

时间:2024-01-08 08:08:36  作者:两大条

每月大家拿到工资单后,看到自己被扣了个税,却不知道如何计算,本文从相关文件中摘取重要信息,手把手教大家如何计算个税。

一、月度工资计算所得税

(一)来源:财政部 税务总局关于2018年第四季度个人所得税减除费用和税率适用问题的通知 (财税〔2018〕98号

(二)计算方式:个税起征点目前是5000元。所以,工资超过5000元的要纳税,低于5000元的则不用。应纳税费=(工资薪金所得-“五险一金”-专项扣除金额)×适用税率-速算扣除数。

根据上面的公式就可以很快的计算出每月的个人所得税额,关于专项扣除,大家可以在“个人所得税APP”上进行了解和登记,本文不再赘述。

(三)税率:

(表1)图片来自网络

二、年度(年终奖)奖金一次性发放所得税计算

计算方式分两个阶段

(一)第一阶段:现在到2021年12月31日

(1)依据:财政部、税务总局制发了《关于个人所得税法修改后有关优惠政策衔接问题的通知》(财税〔2018〕164号)

(2)计算方式:

问:2019年以后发放的全年一次性奖金,如何计算缴纳个人所得税?


答:为确保新税法顺利平稳实施,稳定社会预期,让纳税人享受税改红利,财政部、税务总局制发了《关于个人所得税法修改后有关优惠政策衔接问题的通知》(财税〔2018〕164号,以下简称《通知》),对纳税人在2019年1月1日至2021年12月31日期间取得的全年一次性奖金,可以不并入当年综合所得,以奖金全额除以12个月的数额,按照综合所得月度税率表,确定适用税率和速算扣除数,单独计算纳税,以避免部分纳税人因全年一次性奖金并入综合所得后提高适用税率。


居民的全年一次性奖金发放扣税,通常用于年终奖扣税,1年只能用1次,当年度内使用(公历)。

也就是说,在2022年1月1号之前,我们还可以继续使用之前的年终奖算税方法,2022年1月1号之后,年终奖要并入到年度收入中算税(即:和工资一起进行年度算税,不再区分对待)

(3)年终奖税率:

(表2)图片来自网络

(4)意见:

这种计算方式核算下来,月度多发,年度少发,可以享受税收优惠政策(尽量将年终奖税前控制在36000元以下)。

(5)举例:

例1:A每年年收入税前13万元,比如每月工资5000元,年终奖一次性发放70000元。全年缴税应为:

1.每月收入5000,扣除五险一金,各种可扣除的附加后,低于5000元,可以不缴税。

2.年终奖70000元,应缴税费为:

70000/12=5833.33元 从表2中可查询到符合10%的扣税标准,因此

70000*10%-210=6790元

3.所以全年应缴税费为6790元。

例2:A每年年收入税前13万元,比如每月工资:10000元,年终奖一次性发放30000元。全年缴税应为:

1.每月10000元,应缴税费为:

10000-5000(免税)-1000(五险一金:低估)-1000(专项扣除:低估)=3000

参考表1: 月度税费为3000*3%=90元 年度为90*12=1080元

2.年终奖30000元,应缴税费为:

参考表2:平均每月不足3000元,所以30000*3%-210=690元

3.全年应缴税费为:1080+690=1770元

(二)第二阶段:年终奖纳入综合征税(2020年1月1日开始)

(1)计算方法:

并入综合所得:应纳税费=(全年收入+年终奖-五险一金-专项扣除-6W)×适用税率-速算扣除数

(2)税率:

(表3)图片来自网络

从这个时候开始,月度和年度多发少发整体看不影响税费的多少,但月度工资的高低是影响上述计算方法第三项(五险一金)的。

网上可以查询到各省份的五险一金缴存比例,如果那么你的月度工资越低,五险一金就越低,如果老板按照各省份的最低基数缴纳,那么五险一金很低,则扣完五险一金后的工资缴税基数就越大,缴的税就更多

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